法规5-万能保险精算规定

新闻来源：天安财富研究中心         更新时间：2013-07-13    点击量：963

万能保险精算规定

        第一部分 适用范围
　　一、本规定适用于个人万能保险和团体万能保险。

　　第二部分 风险保额
　　二、除本条第二款规定情形外，个人万能保险在保单签发时的死亡风险保额不得低于保单账户价值的5％。
　　年金保险的死亡风险保额可以为零。此处年金保险是指提供有年金选择权的万能保险。
　　团体万能保险的死亡风险保额可以为零。
　　死亡风险保额是指有效保额减去保单账户价值。其中有效保额是指被保险人因疾病和意外等身故时，保险公司支付的死亡保险金额。
　　三、万能保险可以提供死亡保险责任以外的其他保险责任。

　　第三部分 万能账户及结算利率
　　四、万能保险应当提供最低保证利率，最低保证利率不得为负。
　　五、保险公司应当为万能保险设立万能账户。
　　万能账户可以是单独账户，也可以是公司普通账户的一部分。万能账户应当能够提供资产价值、账户价值和结算利息等信息，满足保险公司对该万能账户进行管理和利率结算的要求。
　　六、保险公司应当为万能账户设立平滑准备金，用于平滑不同结算期的结算利率。
　　平滑准备金不得为负，并且只能来自于实际投资收益与结算利息之差的积累。
　　七、当万能账户的实际投资收益率小于最低保证利率时，保险公司可以通过减小平滑准备金弥补其差额。不能补足时，保险公司应当通过向万能账户注资补足差额。在其他情况下，保险公司不得以任何形式向万能账户注资。
　　八、万能账户不得出现资产小于负债的情况。
　　九、保险公司可以在万能账户中对下列不同情形采用不同的结算利率和不同的最低保证利率：
　　（一）不同的万能保险产品；
　　（二）不同的团体万能保险客户；
　　（三）不同时段售出的万能保险业务。
　　按照前款要求，采用不同的结算利率或不同的最低保证利率的，保险公司应当建立与之对应的子万能账户。
　　十、保险公司在同一个万能账户中采用不同结算利率或不同最低保证利率时，对应的操作方法应当完备、合理，遵循公平性及一贯性原则。
　　十一、保险公司应当尽量保持结算利率的平滑性。

　　第四部分 费用的收取
　　十二、万能保险可以并且仅可以收取以下几种费用：
　　（一）初始费用，即保险费进入万能账户之前扣除的费用。
　　（二）死亡风险保险费，即保单死亡风险保额的保障成本。风险保险费应通过扣减保单账户价值的方式收取，其计算方法为死亡风险保额乘以死亡风险保险费费率。
　　保险公司可以通过扣减保单账户价值的方式收取其他保险责任的风险保险费。
　　（三）保单管理费，即为维护保险合同向投保人或被保险人收取的管理费用。
　　保单管理费应当是一个与保单账户价值无关的固定金额，在保单首年度与续年度可以不同。保险公司不得以保单账户价值一定比例的形式收取保单管理费。

　　对于团体万能保险，保险公司可以在对投保人收取保单管理费的基础上，对每一被保险人收取固定金额形式的保单管理费。
　　（四）手续费，保险公司可在提供部分领取等服务时收取，用于支付相关的管理费用。
　　（五）退保费用，即保单退保或部分领取时保险公司收取的费用，用以弥补尚未摊销的保单获取成本。
　　十三、期交保险费形式的万能保险的保险费由基本保险费和额外保险费构成。
　　基本保险费不得高于保险金额除以20，并不得高于人民币6000元。此处保险金额是指保单签发时的死亡保险金额。
　　保险公司对同一投保人、同一被保险人销售有多张同一产品的万能保单的，所有有效保单的基本保险费之和不得高于人民币6000元。
　　期交保险费高于基本保险费的部分为额外保险费。
　　十四、基本保险费初始费用的比例不得超过下表所示的上限。投保人暂缓支付保险费的，以后每次支付保险费时，其中基本保险费的初始费用上限应当参照该保险费原属保单年度的上限。 

　　十五、额外保险费初始费用比例的上限为5％。
　　十六、期交保险费保单追加保险费的初始费用比例的上限为5％。
　　十七、趸交保险费形式的万能保险初始费用的比例不得超过下表所示的上限： 

　　趸交保险费保单追加保险费的初始费用比例的上限为5％。
　　十八、团体万能保险保险费的初始费用比例的上限为5％。
　　十九、万能保险的初始费用不得以减少保单账户价值的形式扣除。
　　二十、对于趸交保险费形式的万能保险，保险公司收取的退保费用不得高于保单账户价值或者部分领取部分对应的保单账户价值的以下比例：

　　对于期交保险费形式的万能保险，保险公司收取的退保费用不得高于保单账户价值或者部分领取部分对应的保单账户价值的以下比例：  

　　保单账户价值和现金价值（即保单账户价值与退保费用之间的差额）应当同时列示在利益演示表上。
　　二十一、万能保险应当保证各项费用收取的最高水平。若不保证，应在合同条款中约定变更收费水平的方法。
　　保险公司不得通过费用水平调整弥补过去的费用损失。
　　二十二、保险公司应当在保险合同中约定死亡风险保险费费率的最高水平，该最高水平应当表示成中国人寿保险业经验生命表的一定百分比。
　　非标准体保险合同的死亡风险保险费应由保险公司根据普遍认可的精算原则确定，不适用本条第一款的规定。
　　二十三、对于团体万能保险，保险公司可以在备案或审批的费用基础上，在本规定的范围内进行合理调整。

　　第五部分 持续奖金
　　二十四、万能保险可以提供持续奖金。持续奖金是保险公司对持续有效的保单或持续交费的保单，满足合同约定条件时给予的奖金。保险公司应当在保险合同和产品说明书上明确说明持续奖金发放的条件及金额。
　　二十五、保险公司应在产品精算报告中对有关持续奖金的设计、发放、准备金的计提方法以及对公司财务的影响等进行阐述。
　　第六部分 现金价值与责任准备金
　　二十六、现金价值指保单账户价值与退保费用之间的差额。
　　二十七、责任准备金由账户准备金及非账户准备金两部分构成。
　　（一）账户准备金等于准备金评估日的保单账户价值。
　　（二）为确保未来对保单账户之外的理赔、营业费用、持续奖金等支出有足够的支付能力，保险公司应遵循普遍认可的精算原则决定是否提取非账户准备金及提取方法。
　　保险公司可以参照下述现金流折现方法计算非账户准备金，具体步骤如下：
　　1、预期在未来的每个时间段内，保单账户以外的现金流（包括所有保证和非保证保险利益的现金流）；
　　2、若预期的净现金流在未来的某些时间点为负值，则从最远的负值点（n）往回，按如下递推公式计算：
 

递推公式

其中：
　　（1）时间段最长为一年。
　　（2） ，n-1。¼为t时刻的责任准备金，t=0，1，n。¼　　

（3）为[t-1，t]时间段内的净现金流，t=1，2
　　（4） 为相应项目在t时刻的精算现值。
　　使用上述现金流折现方法时，应遵循普遍认可的精算原则选取精算假设，其中折现使用的利率应以保险公司预计回报率为基础，但不得高于5％。
　　二十八、责任准备金的其他要求
　　（一）保险公司应当按照普遍认可的精算原则，对万能保险的保证利益提取适度的责任准备金。
　　（二）责任准备金应逐单计算。但是，若保险公司认为将具有相似特征的保单分组计算的结果与逐单计算的结果无实质性差异，经保监会批准，也可采用分组方法计算。